Возврат налогов по процентам по ипотеке – это одна из форм имущественного вычета, предоставленного покупателям жилья в кредит. Они вправе снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ на затраты, потраченные в связи с погашением процентов перед банком. Помимо него, НК гарантирует право на вычет в виде стоимости самого жилья без учета процентов. Но вернуть можно лишь те средства, которые были уплачены в бюджет в виде подоходного налога за конкретный налоговый период. Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую за прошлые годы?
Вычет в виде процентов по ипотеке
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК, налогоплательщик с российским налоговым резидентством, имеющий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в 13%, может оформить льготу в виде понесенных им затрат на проценты по займам, взятым для:
- строительства жилья;
- приобретения жилых помещений и долей в них;
- приобретения земельных участков для ИЖС и участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома и их части;
- рефинансирования ранее взятых ипотечных кредитов на указанные цели.
Обратите внимание!
Согласно п. 4 ст. 220 НК, предельная величина сумм процентов, израсходованных после 01.01.2014 – 3 млн руб., до 01.01.2014 такой предел не действовал, а потому и максимального размера не существует.
Механизм оформления стандартный: плательщик НДФЛ может уменьшить сумму налоговой базы на сумму ипотечных процентов в конкретном году. Так, если расходы на проценты равны либо превышают 3 млн руб., заемщик может совокупно вернуть из бюджета 390 тыс. руб., при условии, что они были им оплачены в виде подоходного налога.
В пределах одного календарного года можно вернуть лишь сумму уплаченных в этом году налогов по ставке 13%. При неиспользовании вычета, его остаток можно учитывать в будущие годы. Можно получать его и за прошлые годы, в пределах 3 последних лет, но только за годы, наступившие после даты приобретения прав на недвижимость.
Правила получения льготы
Правила получения налоговой льготы в виде возврата сумм уплаченных процентов имеет ряд особенностей, зависящих от сроков погашения ипотеки, размеров дохода, сроков приобретения права собственности на квартиру и прочих особенностей.
Получение вычета за несколько прошедших лет
Налогоплательщик становится льготником только после того как станет владельцем жилья – если жилье оформлено в 2019 году, обратиться в ФНС с декларацией и документами можно уже в 2020 году. И если процентные расходы имели место на протяжении нескольких лет до этого, их также можно вернуть и за прошлое время, используя срок давности, установленный п. 7 ст. 78 НК. Согласно этой норме, получить деньги из бюджета можно лишь за прошедшие 3 года – в 2020 году за 2017-2019 г.г. соответственно.
Чтоб оформить льготу сразу за последние 3 года в 2020 году, заемщику необходимо подать в ФНС три налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2017, 2018 и 2019 годы. В каждой из них необходимо рассчитать собственную сумму вычета, исходя из суммы полученного в году дохода и суммы погашенных процентов в рамках кредитных платежей.
Обратите внимание!
Если сумма погашенных в 2017 году процентов составила 160 тыс. руб., а сумма дохода заявителя вычета – 400 тыс. руб., то размер уплаченного им НДФЛ составит всего 52 тыс. (400 тыс. *13%) и больше этой суммы вернуть из бюджета за 2017 год не удастся. Остатки будут перенесены на следующий год и будут возвращены с учетом таких же особенностей.
Получение вычета по ипотечным процентам и по расходам на приобретение жилья
Вычет в размере расходов на ипотечные проценты и вычет в размере расходов на покупку жилого помещения – это два самостоятельных вычета, которые налогоплательщик, при наличии достаточного дохода, может заявить одновременно.
Вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК, назначается в виде стоимости жилья, но не больше 2 млн руб. Соответственно, совокупный размер вычета вместе с ипотечными процентами – 5 млн руб., а потому заявлять их одновременно имеет смысл, лишь если налогоплательщик имеет сопоставимые доходы и может их использовать за несколько лет. В иных случаях рекомендуется заявлять право на разные виды вычетов по отдельности.
Получение вычета до сдачи дома в эксплуатацию
Согласно абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК, право на вычет возникает у покупателя ипотечного жилья лишь в том году, в котором им был подписан передаточный акт. Он представляет его вместе с договором ДДУ либо договором о переуступке прав по ДДУ наряду с другими документами в ФНС.
Обратите внимание!
Момент регистрации права собственности и получения выписки из ЕГРН ключевого значения не имеет. Но получить вычет до оформления передаточного акта невозможно, такое требование будет отклонено ФНС.
Порядок оформления вычета по ипотечным процентам через ФНС
Для возврата суммы налога за прошедшие периоды в виде вычета по ипотечным процентам налогоплательщику необходимо:
- Получить в банке выписку о сумме уплаченных процентов в разбивке по годам.
- Получить у работодателя справку 2-НДФЛ о сумме подтвержденного дохода и уплаченных налогов.
- Подать в ФНС по месту проживания 3 декларации за 3 прошедших года либо за меньшее кол-во лет, если размер дохода и уплаченных с него налогов покрывает сумму расходов по процентам. Вместе с декларацией необходимо подать:
- заявление о предоставлении вычета;
- заявление о возврате налога из бюджета;
- справки 2-НДФЛ от работодателя;
- договор о покупке жилья, ДДУ, передаточный акт;
- кредитный договор, выписки из банка о размерах процентов по кредиту с разбивкой по годам;
- квитанции, кассовые чеки о перечислении сумм по процентам;
- иные документы по требования ФНС.
- Получить сумму вычетов на счет плательщика, указанный в заявлении.
Срок возврата вычета
ФНС обязана проверить основания для получения вычета, для чего проводится камеральная проверка. Срок ее проведения, согласно ст. 88 НК, составляет 3 месяца. По ее окончании у ФНС будет 1 месяц для уплаты суммы вычета. Общая длительность возврата сумм налога из бюджета в виде вычета не должна составлять более 4 месяцев.
